房产税减半征收政策2023（房产税减半征收政策2022原文）
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本文目录一览：
江西首套房契税2023政策
法律主观：
房屋契税减半、减半征收契税、房屋契税下调1.财政部、国家税务总局、住房城乡建设部日前联合发出通知，调整契税和个人所得税优惠政策。2.个人所得税优惠政策的调整内容为：3.对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。4.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。5.在2009年10月1日(含10月1日)至2010年9月30日之间(含9月30日)已经出售住房且目前尚未购置住房，并自出售住房之日起一年内重新购房的，仍可享受原优惠政策。6.对个人所有的住房恢复征收房产税是必要的，既有利于调节居民收入和财富分配，也有利于健全地方税体系。7.促进经济结构调整及土地节约集约利用，引导个人合理住房消费。以上就是首套房契税的具体规定内容。
法律客观：
一、首套房契税优惠政策房产局执行个人购房标准，财政部房产新政规定，对2008年11月1日及以后签订购房合同，并头次购买面积在90平方米及以下的普通住房，契税税率暂统一调整到1％。这一契税优惠规定的三个前提条件之一，便是享受优惠的商品房必须为业主的第1套住房。界定首套住房房产局和财政局给出了答案。查询头次购房信息，以购房合同中的购房人为查询依据。受理个人头次购房信息查询时，需审核查询人身份证明、商品房预（现）售合同或存量房买卖合同（本人不能亲自查询时，受托人应提交本人身份证原件、委托人身份证原件）。以购房人为单位，基于购房产权信息系统的界定标准，规定在产权登记信息库中，无产权登记记载的，或者有产权登记，但是产权来源是自建、继承、赠与、房改、经济适用房、***安置房的，都属于头次购房，房产局产权市场处将给予出具《头次购房证明》。标准还规定，查询个人购房信息的地域，只限于出具《头次购房证明》机构所登记的区域范围。二、营业税政策个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。（乐居注：原政策为“个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。”）办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具***、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）的有关规定执行。我们在进行缴纳契税的时候，一般情况下，对于不同的面积以及是否是首套房都是有一定的区别的。对于首套房契税新政策2022来说，我们是对于首套房有一定的优惠的，而且，我们在进行缴纳的时候，如果是符合一定的条件，是可以进行申请免缴的。
房屋税收新政策2023
2023年房产税征收标准：
1、在城市、县城、工矿区等地方建造的房屋，但是不包括农村地区建造的房屋；
2、独立设置在房屋以外的建筑物是不需要征收房产税的，如室外游泳池、东北的菜窖等等；
3、房地产开发商建造的房屋在出售之前是不需要征收房产税的。但是对于房地产开放商在出售前将房屋出租或出借给别人使用的，这种是需要征收房伍氏产税的。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条
房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民***规定。
没有房产原值作为依据的，由培橘岁房产所在地税务机关参考同类房产核定配睁。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
2023年小微企业税收优惠政策
1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得开具增值税专用***，开具专票的部分，需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为，季度不超过45万免征增值税
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了，其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起，适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元（小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人）免征增值税，对于适用5%征收率的，依然适用原优惠政策，月度15万元季度45万元免征增值税，同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。
5%征收率的适用范围，主要包括销售不动产，提供不动产租赁服务，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
3、小规模纳税人六税两费减半征收
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
小规模纳税人和小型微利企业并非一回事，小规模纳税人是站在增值税的角度划分的，将增值税纳税人根据年应税销售额标准划分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或联系四个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；公司若有固定经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料，未超过500万也可直接登记为一般纳税人。
小型微利企业是站在企业所得税的角度定义的，小型微利企业划分标准为从事国家非限制和禁止行业，资产总额不超过5000万，从业人数（包括接受的劳务派遣员工），年度应纳税所得额不超过300万的公司。
企业可能同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人及小微企业的税收优惠政策。
4、小规模纳税人月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的，免征两费一金（教育费附加、地方教育费附加、水利基金）
根据《财政部 国家税务总局 关于扩大有关***性基金免征范围的通知》（财税2016年12号）文规定，月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育费附加以及水利基金。
城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加（附加税费）以实际缴纳的增值税及消费税税额为计税依据，若纳税人应税销售行为不涉及消费税应税范围的，则纳税人享受上面第一条和第二条的免征增值税政策，则相应的附加税费也无需再缴纳，需要正常纳税申报。
5、小规模纳税人同属于小微企业的，企业所得税减免税政策
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年12号）和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第13号）的规定，小型微利企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为12.5×20%=2.5%；年度应纳税所得额超过100万元，不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税，即税率为25%×20%=5%。比如某小微企业2022年实现年度利润为250万，纳税调整额为+30万，则该需要缴纳的企业所得税税额为：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5万。
6、研发费用加计扣除
根据《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
如增值税小规模纳税人同时符合科技型中小企业的条件，具体条件和标准参考《科技部财政部国家税务总局关于印发科技型中小企业评价办法的通知》（国科发政〔2017〕115号）。
根据《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第10号）文规定，企业在10月份预缴申报第三季度（按季度预缴）或第9个月（按月预缴）的企业所得税时，可以自主选择就当年前三个季度的研发费用享受加计扣除优惠政策。若放弃预缴阶段享受该政策的，可以等到汇算清缴时继续享受。
7、安置残疾职工加计扣除
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税2009年第70号），企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
安置残疾职工，还可以减少残疾人保障金的缴纳数额，企业在职职工人数超过30人的，就需要缴纳残保金了，若按照规定的比例（1.5%）安置了残疾人职工，则无需再缴纳残疾人保障金，安置比例低于规定的比例要求的，则需要按照以下公式计算缴纳残疾人保障金：
残保金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资
所以，安置残疾人可以起到少交残保金的优惠。
8、低于500万元的器具机械设备一次性税前扣除的优惠
根据《财政部 国家税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财税2021年第6号）文规定，将《财政部 税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税2018年54号）政策延长至2023年12月31日，即单位价值低于500万元的设备器具准予在计算应纳税所得额时一次性扣除。
9、500万元以上设备器具一次性税前扣除的优惠
根据《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
企业所得税实施条例规定的最低折旧年限为：
电子设备最低折旧年限为3年；飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等最低折旧年限为5；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限为10年。
10、个体工商户生产经营所得不超过100万元的部分减半征收的优惠
个体工商户即可以是增值税小规模纳税人，也可以是一般纳税人。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）规定，2021年1月1日至2022年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
个体工商户减免税额=个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）
11、工会经费全额返还
若增值税小规模纳税人同属于税务总局2021年11号公告条件的小微企业，则可以享受全额返还工会经费的政策（依据《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》）
12、企业购置满足条件的车辆享受车购税减半征收的优惠
根据《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第20号）文规定，对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
小规模纳税人2023年优惠政策
自2022年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；
2.自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
3.延续执行部分国家商品储备税收优惠政策。2022年1月1日至2023年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税。对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税
4.延长执行对高校学生公寓房产税和印花税税收优惠政策执行期限。对符合条件的高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税，执行期限延长至2023年12月31日。
5.延长对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地税收优惠政策执行期限。对符合条件的城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税，执行期限延长至2023年12月31日。
6.延长对农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策执行期限。对符合条件的农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。
7.延长支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策执行期限。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照***规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金绝配)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。执行期限延长至2023年12月31日。
第二类 减税政策
1.2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2.为进一步鼓励科技型中小企业加大研发投入，自2022年1月1日起，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%
3.设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。
4.加大中小微企业设备器具税前扣除力度。中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，最低折旧年限为3年的设备器具可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年乎戚、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度扣除
5.延续服务业增值税加计抵减政策。生产、生活*** 业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。
6.房产税、城镇土地使用税困难减免。2022 年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。对符合相关文件规定的减免租金业主，按减租金月份数减免房产税、城镇土地使用税。
7.延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策。自2022年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行。
8.延长科技企业孵化器等税收优惠政策执行期限。对《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）文件规定的税收并顷指优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
9.延长从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策执行期限。对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税政策，执行期限延长至2023年12月31日。
法律依据
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条
税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
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