2019房产税减免文件（2019房产税减免文件下载）
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本文目录一览：
财税201922号文政策解读
2022年新的组合式税费支持政策
一、新出台的税费支持政策
（一）2022年增值税期末留抵退税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）
2.《财政部 税务总局关于进一步加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第17号）
3.《财政部 税务总局关于进一步持续加快增值税期末留抵退税政策实施进度的公告》（2022年第19号）
4.《财政部 税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（2022年第21号）
（二）中小微企业设备器具所得税税前扣除政策
【政策依据】
《财政部 税务总局关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（2022年第12号）
（三）首源航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税政策
【政策依据】
《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
（四）公共交通运输服务收入免征增值税政策
【政策依据】
《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
（五）3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策
【政策依据】
《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
（六）增值税小规模纳税人免征增值税政策
【政策依据】
《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）
（七）科技型中小企业研发费用加计扣除政策
【政策依据】
《财政部 税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（2022年第16号）
（八）快递收派服务收入免征增值税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于快递收派服务免征增值税政策的公告》（2022年第18号）
2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
（九）减征部分乘用车车辆购置税政策
【政策依据】
《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告》（2022年第20号）
（十）小微企业“六税两费”减免政策
【政策依据】
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）
（十一）小型微利企业减免企业所得税政策
【政策依据】
《财政部 税务总局带差关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
（十二）制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策
【政策依据】
《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）
（十三）阶段性缓缴企业基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费政策
【政策依据】
1.《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
2.《人力资源社会保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）
3.《人力资源社会保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大阶段性缓缴社会保险费政策实施范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）
（十四）阶段性缓缴职工基本医疗保险费政策
【政策依据】
《国家医保局 国家发展改革委 财政部 国家税务总局关于阶段性缓缴职工基本医疗保险单位缴费的通知》（医保发〔2022〕21号）。
二、延续实施的税费支持政策
（十五）重点群体创业税费扣减政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
（十六）吸纳重点群体就业税费扣减政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）
（十七）企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社蠢芹皮会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（2019年第49号）
（十八）扶贫货物捐赠免征增值税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第18号）
2.《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》（2019年第55号）
（十九）自主就业退役士兵创业税费扣减政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
（二十）吸纳退役士兵就业税费扣减政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）
（二十一）科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）
（二十二）高校学生公寓免征房产税、印花税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）
（二十三）城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局关于继续对城市公交站场道路客运站场城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕11号）
（二十四）农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局关于继续实行农产品批发市场农贸市场房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税〔2019〕12号）
（二十五）从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2019年第60号）
（二十六）支持疫情防护救治等免征个人所得税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2022年第4号）
2.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》（2020年第10号）
（二十七）商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（2022年第8号）
2.《财政部 税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的公告》（2019年第77号）
（二十八）制造业中小微企业继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费
【政策依据】
1.《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）
2.《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（2021年第30号）
（二十九）生产、生活*** 业增值税加计抵减政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（2022年第11号）
2.《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年39号）
3.《财政部 税务总局关于明确生活*** 业增值税加计抵减政策的公告》（2019年第87号）
（三十）创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》(2022年第6号)
2.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）
3.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
（三十一）全年一次性奖金个人所得税优惠政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）
2.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十二）上市公司股权激励个人所得税优惠政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）
2.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十三）外籍个人津补贴个人所得税优惠政策
【政策依据】
1.《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（2021年第43号）
2.《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（三十四）阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策
【政策依据】
1.《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）
2.《人力资源社会保障部 财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人社部发〔2018〕25号）
3.《人力资源社会保障部 财政部关于阶段性降低失业保险费率有关问题的通知》（人社部发〔2017〕14号）
财政部：对公租房免征房产税
近日， 财政部网站发布《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(下称公告)明确，对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税；对公租房免征房产税。执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。
公告全文
公告称，为继续支持公共租赁住房(以下称公租房)建设和运营，现将有关税收优惠政策公告如下：
一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。
二、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。
三、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
五、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
六、对符合地方***规定条件的城镇住房保障家庭从地方***领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。
七、对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。
公告同时规定，享受上述税收优惠政策的公租房是指纳入省、自治区、直辖市、***单列市人民***及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度***，或者市、县人民***批准建设(筹集)，并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》(建保〔2010〕87号)和市、县人民***制定的具体管理办法进行管理的公租房。
此外，公告指出，纳税人享受本公告规定的优惠政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、纳入公租房及用地管理的相关材料、配套建设管理公租房相关材料、购买住房作为公租房相关材料、公租房租赁协议等留存备查。
谁将是受益者？
早在2015年底，财政部和原国家税务总局就曾联合印发《关于公共租赁住房税收优惠政策的通知》（简称《通知》），有效期自2016年1月1日至2019年1月1日。而此次《公告》与此前的《通知》在主要内容方面并无明显差异，可以说此次《公告》是上述《通知》的延续。
税收优惠对住房租赁行业来说无疑意味着政策红利，但在微领地研究院院长胡峰看来，作为住房租赁行业的绝对主力，长租公寓运营机构却无法享受到上述政策红利。
“公租房的相关税费一直都是免征或有优惠的，因为政策都有有效期，这次的政策只是之前优惠政策的延续。”胡峰告诉《每日经济新闻》记者：“但长租公寓运营机构目前还享受不到上述优惠政策，因为它们的房源不属于公租房范畴。”
上述《公告》对享受税收优惠的公租房进行了明确界定，“主要范围为纳入省、自治区、直辖市、***单列市人民***及新疆生产建设兵团批准的公租房发展规划和年度***，或者市、县人民***批准建设（筹集）,并按照《关于加快发展公共租赁住房的指导意见》和市、县人民***制定的具体管理办法进行管理的公租房。”
显然，以在市场上“***购”商品住房，进而再改造出租为主要模式的长租公寓运营机构，其房源并不属于上述公租房范畴。
那么，哪类企业将享受到上述税收优惠的政策红利呢？根据运营主体的不同，目前长租公寓主要由房企系、酒店系、长租公寓运营机构系等。而此次税收优惠政策红利，主要的受益方是房企系。
税收优惠力度又有多大呢？
记者梳理发现，上述税收优惠主要涉及的城镇土地使用税、房产税、增值税中，城镇土地使用税年应纳税的标准为0.6元至30元每平方米土地；房产税税率为按房产余值计征的年税率为1.2%，按房产租金计征的年税率为12%；一般纳税人出租不动产的增值税税率为11%。
显然，对受益方而言，上述税收优惠幅度“相当给力”。
以上海为例，底价摘得租赁住房用地的上海本地国企将是上述政策红利的最大受益方，其盈利压力不仅远远小于传统长租公寓运营机构，还明显低于土拍时须自持配建租赁住房的房企。
政策利好后续公租房加快发展
“税收减免的政策利好，有利于降低公租房房源的筹集、运营等成本，增加企业的盈利机会，有利于吸引更多市场化机构或资本参与到公租房建设、运营过程中来，并最终促进租赁住房市场的持续健康发展。”易居研究院智库中心研究总监严跃进认为，类似税费减免和免征政策主要体现在供应端、交易端、经营端和需求端等领域。
从供应端看，政策明确包括公租房项目和其他配套建设公租房项目，都可以享受免征城镇土地使用税的内容。同时对于类似旧房转让来充当公租房房源的，也可以享受相应的土地增值税免征等效应。类似政策利好降低相关房源筹集成本和用地成本。
从交易端看，政策提到，对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税。考虑到契税成本相对比较高，所以这也可以理解为后续公租房经营机构经营过程中，其相关税费压力减少，这利好房源的筹集和公租房事业的推进。
从经营端看，政策提到，公租房将免征房产税。这其实也是保障了公租房的相关经济收益。尤其是公租房本身盈利点不多，若是税费压力大，那么往往会挫伤此类公租房经营的积极性。类似减税，利好增加公租房的盈利机会。
从需求端看，政策规定，住房租赁补贴免征个人所得税。类似规定其实也是进一步促进住房租赁补贴政策的推进，有助于实现相关住房租赁群体降低租赁成本，也更为积极地去申请相关公租房服务等。
2019年湖北省房产税实施细则全文
湖北省房产税实施细则
第一条根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(以下简称《条例》)第十条的规定，结合本省实际情况，制定本细则。
第二条本省城市(包括郊区，下同)、县城城区，建制镇镇区、工矿区的有关单位和个人经营管理或所有的房产，都必须按照《条例》和本细则的规定缴纳房产税。
县城城区与城郊的划分、建制镇镇区与镇郊的划分，按照行政区划确定。
第三条房产产权所有者为房产税的纳税义务人。
产权属于全民所有的，经营管理的单位为纳税义务人。
产权出典的，承典人为纳税义务人。
产权所有人、承典人不在房产所在地或者产权未确定及租典***未解决的，代管人或使用人为纳税义务人。
经租的房产，出租人为纳税义务人。
第四条适用税率
(一)房产部门(公司)及个人出租的房屋，税率为租金收入的12%;
(二)应税非出租房产，税率为房产原值作一次性减除后的余值的1.2%。
第五条计征办法
(一)房产原值是指按会计制度规定，在帐簿“固定资产”科目中记载的车间、仓库、机房、***、办公室、宿舍等房屋本身原价;
(二)房产原值作一次性减除的具体标准是：城市为20%;县城为25%;建制镇和工矿区为30%。各市、县税务局可根据房屋结构、建筑年限、使用程度等情况，在上述标准增减5%的幅度内确定具体比例，但最高减除不超过30%。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产的价值核定。
(三)计算公式：
1.按房产原值计征的应纳房产税税额=一次性减除后的房产余值*1.2%;
2.按租金收入计征的应纳房产税税额=房产全年租金收入*12%。
第六条计税时间
新建、扩建房屋从竣工并通过验收之日起征税;对未办理验收手续已交付使用或出租的新建房屋，由主管税务机关核定起征时间，旧房从调入的次日起征税。拆除、毁损或调出房屋，从拆除、毁损或调出之日起停止征税。
第七条下列房产免征或减征房产税
(一)免征和暂免征收房产税的范围：
l.各级党、政、军(警)机关自用的房产，经党中央、国务院或其授权的部门以及省委、省人民***批准设立的社会团体自用的房产。
2.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，包括实行全额和差额预算管理单位自用的房产，不包括已实行企业化管理的单位自用的房产。
3.寺庙、教堂、公园自用的房产以及保护、管理名胜古迹所用的房产(不包括附设的商店、餐厅、旅社、照相馆、影剧院、茶社等营业用房)。
4.属个人所有的非营业用的房产(对营业和居住用房不易划分的，由当地税务机关按使用情况核定比例征收)。
5.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园、敬老院自用的房产。
6.经有关部门鉴定，毁损或危险不堪居住并，已停止使用的房产。
7.孤老、残疾、烈属从事小型工商经营的自有房产，以及聋、哑、盲、残人员占人员总数35%以上的工厂的房产。
8.可作为房屋使用的人防设施。
9.房管部门(公司)每平方米收取六分钱以下月租金的房产。
10.微利和政策性亏损企业无力缴纳本税的房产。
11.企业停产、停办、撤销后，闲置未用的原有房产。
12.事业单位实行自收自支后，从自收自支年度起，免征房产税三年。
以上9、l0、11、12项须事先向当地税务机关办理免征或暂免征房产税手续。
(二)企业的职工住宅，暂减牛征收房产税。住房和其他用房不易划分的，由当地税务机关核定。
(三)其他纳税确有困难的，向主管税务机关提出申请，按税务管理体制经过批准，酌情减免房产税。
第八条企业不付租金使用免税单位的房产，应缴纳房产税;免税单位出租房产，按租金收入计征房产税。
第九条免税单位和应税单位共同使用的房屋，不易划分产权的，由当地税务机关根据双方占用情况，确定应税单位的征税额。
第十条房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由当地税务机关确定。
第十一条房屋使用不满一年或享受免税照顾以后恢复征税时间不满一年的，应按月换算计征，超过千五天的按全月计算，不满十五天的免予缴纳。
第十二条房产税由房产所在地的税务机关负责征收管理。
第十三条本细则由省税务局解释。
第十四条本细则随同《中华人民共和国房产税暂行条例》一并施行。一九五二年十月十日湖北省人民***发布的(湖北省城市房地产税稽征办法)同时停止执行。
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